제1편 지방재정의 기초와 이론
제1장 지방재정의 의의 19
제1절 지방재정의 환경 19
1. 지방재정과 지방자치단체의 재정 기능 19
2. 지방자치단체의 재정 기능 21
3. 지방자치단체 자치재정의 지리적 조건 변화 24
제2절 지방재정의 기본통계 읽기 26
1. 지방재정 통계에서 순계와 총계 26
2. 지방재정에서 당초예산과 최종예산 27
3. 지방재정의 회계 28
4. 중앙·지방자치단체 간 재정 규모 30
제3절 지방재정의 세입과 세출 33
1. 지방자치단체의 세입 33
2. 지방자치단체의 재정 기능 37
제2장 지방재정의 법적 기초 43
제1절 지방재정 운영 관련 법 43
1. 헌법 43
2. 지방자치법 45
3. 지방재정법 46
제2절 지방세입 관련 법 49
1. 지방세 관련법 49
2. 지방교부세법 50
3. 보조금 관리에 관한 법률 50
제3절 기타 지방재정 관련 법 51
1. 지방공기업법 51
2. 지방재정 실무 지원을 위한 각종 관련 법률 52
제3장 중앙·지방 간 재정관계에 대한 이론 53
제1절 재정분권의 효율성과 티부가설 53
1. 재정분권의 효율성 53
2. 티부가설의 쟁점 56
3. 재정분권의 정치경제 57
제2절 중앙·지방 간 재정기능 분담 이론 60
1. 전통적인 재정연방주의이론의 관심 영역과 원칙 60
2. 정부간 기능 분담의 전제조건으로서 최적정부 규모론 62
3. 현대 사회 정부간 재정관계 : 문제 제기와 새로운 시도 65
제3절 중앙과 지방 간 조세 수입의 분할 : 국세와 지방세 68
1. 조세의 유형과 지방세 원칙 68
2. 국세와 지방세의 세원배분 72
3. 지방자치단체의 과세자주권 75
제4절 중앙·지방 그리고 지방자치단체들 간 재정조정 76
1. 정부간 재정조정의 의의와 유형 76
2. 국고보조사업에서 기준보조율 82
3. 재정분권과 지방재정조정의 정치경제 87
4. 정부간 기능 분담 개편에 대한 주요 국가들의 접근 89
제4장 지방공공서비스의 효율과 책임 91
제1절 지방공공서비스의 정치경제 91
1. 지방공공서비스의 의의 91
2. 지방공공서비스의 지리 92
3. 지방공공서비스 공급과 민간위탁 94
제2절 지방재정의 효율성과 책임성 100
1. 지방재정에서 효율성의 의의 100
2. 공공부문 재정의 예산 낭비 102
제3절 지방재정과 재정사업에서 책임성 103
1. 지방재정의 책임성 유형 103
2. 지방재정사업의 효율성 및 책임성 영역 106
제2편 지방자치단체의 재정수입
제5장 지방세 115
제1절 지방세 체계와 지방세 정책 115
1. 지방세 체계와 규모 그리고 과세자주권 115
2. 지방세의 특징과 쟁점 120
3. 지방세의 정책과제 127
제2절 재산과세 130
1. 취득세 130
2. 등록면허세 135
3. 재산세 138
4. 자동차세 142
제3절 소비과세 145
1. 지방소비세 145
2. 담배소비세 149
3. 레저세 154
제4절 소득과세 156
1. 지방소득세의 의의 156
2. 지방소득세의 과세 대상과 세율 157
3. 지방소득세의 정책과제 157
제5절 혼합과세 158
1. 지방교육세 158
2. 지역자원시설세 161
3. 주민세 164
제6장 지방세외수입 166
제1절 지방세외수입의 유형과 특성 166
1. 지방세외수입의 의의 166
2. 지방세외수입의 유형 167
3. 지방세외수입의 주요 항목 168
제2절 지방세외수입의 현황과 관리 171
1. 지방세외수입의 현황 171
2. 지방세외수입의 운영 체계 172
제3절 지방세외수입의 정책과제 174
1. 공공서비스의 원가보상과 적정가격 산정 174
2. 부담금에서 정부간 재정관계와 재원관리의 정비 174
3. 임시적 세외수입에서 징수율 제고 175
4. 지방세외수입의 법적 근거 및 관리시스템의 정비 175
제7장 지방교부세 176
제1절 지방교부세의 의의와 연혁 176
1. 지방교부세의 의의 176
2. 지방교부세의 재원 성격 178
3. 지방교부세의 구성 179
4. 지방교부세제도의 연혁 180
제2절 보통교부세 182
1. 보통교부세 배분 산식의 기본 논리 182
2. 기준재정 수요액의 산정 185
3. 기준재정수입액의 산정 188
제3절 특별교부세, 부동산교부세, 소방안전교부세 190
1. 특별교부세 190
2. 부동산교부세 191
3. 소방안전교부세 192
제4절 지방교부세제도의 정책과제 194
1. 지방재정조정과 지방교부세 관계 정립 194
2. 지방교부세의 조정 기능 합리화 195
3. 지방교부세제도를 통한 지방재정 관리 감독 기능 199
제8장 조정교부금과 지역상생발전기금 200
제1절 시군 조정교부금 200
1. 시군 조정교부금의 의의 200
2. 시군 조정교부금의 재원과 배분 201
3. 시군 조정교부금제도의 정책과제 203
제2절 자치구 조정교부금 204
1. 자치구 조정교부금제도의 의의 204
2. 자치구 일반조정교부금의 배분 방식 206
3. 자치구 조정교부금제도의 정책과제 207
제3절 지역상생발전기금 208
1. 분권과 균형의 양립을 위한 새로운 실천 : 지역연대 208
2. 지방소비세 도입과 지역상생발전기금 209
3. 지역상생발전기금의 운영 210
4. 지역상생발전기금제도의 정책과제 212
제9장 국고보조금 214
제1절 국고보조금의 의의와 현황 214
1. 국고보조금의 정치경제 214
2. 국고보조금의 현황과 특성 216
3. 국고보조금제도의 운영 체계 219
제2절 국고보조사업과 국고보조금 222
1. 기준보조율 222
2. 복지보조사업에 대한 차등보조율 225
3. 국고보조사업에서 지방비의 의무적 부담 230
4. 국고보조금제도와 포괄보조 231
제3절 국고보조금제도의 정책과제 233
1. 분권형 국고보조금제도의 새로운 플랫폼 개발 233
2. 개별 국고보조사업에서의 정부간 관계 재정립 235
제10장 지방채 238
제1절 지방채의 의의와 유형 238
1. 지방채의 의미 238
2. 지방채의 유형 239
제2절 지방채의 현황과 관리제도 243
1. 지방채 발행 현황 243
2. 행정안전부의 지방채 관리제도 246
3. 지방채 발행 및 관리제도의 특성 249
제3절 지방채관리의 정책과제 250
1. 지역개발의 전략재원으로서 지방채에 대한 시각 전환 250
2. 투자사업과 재원 동원의 유기적 연계 251
3. 지방채무관리를 위한 전문기법 도입 252
4. 중앙정부 차원에서의 제도적 지원 252
5. 재원 동원을 위한 전문 네트워크 구축 253
제3편 지방자치단체의 예산 및 재정관리
제11장 지방예산관리의 정치경제 257
제1절 지방예산 및 재정관리의 합리성 257
1. 지방자치단체 예산관리 과정 257
2. 지방예산 및 재정관리의 합리성 259
3. 지방예산과 가치 : 주민참여예산과 성인지예산 262
제2절 지방재정관리의 역사적 맥락과 특징 268
1. 지방자치 부활 이전 268
2. 자치부활과 성과주의 혁신시대 268
3. 지방재정 위기와 정부간 복지재정 갈등 270
4. 지방재정관리제도에서 정부간 재정관계 특성 270
제12장 지방자치단체의 예산편성 272
제1절 지방자치단체의 예산편성제도 272
1. 지방예산서의 플랫폼으로서 사업예산 272
2. 지방자치단체의 사업예산 형식 276
3. 사업예산과 성과관리의 연계 277
4. 자본예산제도 279
5. 지방자치단체 예산편성 및 재정 운영 기준과 재정분권 280
제2절 중기지방재정계획 282
1. 다년도 예산과 중기지방재정계획 282
2. 행정안전부의 중기지방재정계획 284
3. 중기지방재정계획제도의 정책과제 285
제3절 지방재정투자심사 및 타당성조사제도 287
1. 지방재정투자심사제도의 의의 287
2. 지방재정투자심사의 법적 근거와 주요 내용 288
3. 타당성조사와 지방재정영향평가 292
4. 지방재정투자심사제도의 정책과제 294
제13장 국고보조금 및 지방보조금 관리 297
제1절 행정안전부의 국고보조금 관리 297
1. 행정안전부의 국고보조금 관리 297
2. 지방재정부담심의위원회 299
제2절 기획재정부의 국고보조사업 관리 301
1. 국고보조사업연장평가제도 301
2. 국가재정운용 계획에서 국고보조사업 적격성 검토 302
3. 국고보조금 통합재정정보관리체계 구축 302
제3절 지방보조금 관리 303
1. 지방보조금의 의의 303
2. 지방보조금 관리제도 305
3. 지방보조금 관리의 정책과제 306
제14장 지방재정의 분석과 위기관리 307
제1절 지방재정분석 및 진단 307
1. 지방재정분석의 의의 307
2. 지방재정분석제도와 분석지표 310
3. 지방재정분석제도의 정책과제 311
제2절 재정위기단체의 지정 및 관리 313
1. 지방재정위기 사전경보시스템 313
2. 재정위기단체 지정 313
3. 긴급재정관리단체의 지정 관리 314
4. 재정위기관리제도의 정책과제 315
제3절 지방자치단체 주요 재정사업 평가 316
1. 지방재정사업 평가제도의 의의와 내용 316
2. 지방재정사업 자율평가제도의 쟁점과 과제 317
제4절 지방재정정보공시 318
1. 지방재정정보공시제도의 의의 318
2. 지방재정정보공시제도에서 공시 내용 319
3. 지방재정정보공시제도의 정책과제 319
제4편 지방재정정책
제15장 지방공기업과 경영관리 325
제1절 지방공기업의 의의와 유형 325
1. 지방공기업의 의의 325
2. 지방공기업의 유형과 사업 327
제2절 지방공기업의 경영 현황과 성과 329
1. 지방공기업의 재정 규모 329
2. 지방공기업의 재정건전성 330
제3절 지방공기업의 경영관리 331
1. 지방공기업 경영평가 331
2. 지방공기업의 경영혁신 과제 332
제16장 지방재정 위기와 감축관리 335
제1절 지방재정의 위기와 재정파산 335
1. 지방재정 위기에 대한 우려 335
2. 지방자치단체 재정파산 사례 336
3. 지방재정 위기의 네 가지 요인 340
제2절 지방재정위기 극복을 위한 감축관리 342
1. 감축관리의 단계와 전략 342
2. 캘리포니아주 시사이드의 감축관리 사례 343
제3절 재정위기 이후 지방재정의 전략적 대응 345
1. 사용자부담금 비중 강화 : 투자사업과 재원 동원의 직접 연계 345
2. 감축관리에서 재정 기반 강화로 위기극복 전략 전환 346
제17장 중앙·지방 간 복지재정관계 350
제1절 사회복지와 지방재정 350
1. 사회복지서비스에 대한 소비와 투자 담론 350
2. 신사회위험, 사회서비스 그리고 지방재정 351
3. 사회서비스 부문에서 지방재정 투자 접근 352
4. 지방재정 기능과 사회복지 353
5. 자치구와 복지지출 355
제2절 복지분권과 지방재정의 갈등 356
1. 2005년도 복지사업의 지방이양에 대한 경험 356
2. 중앙정부의 복지보조금 확대에 따른 지방재정 압박 경험의 누적 357
3. 최근 지방재정의 변화와 재정 트라우마, 그리고 복지분권 통제 358
제3절 정부간 복지재정관계 개편과제 361
1. 현행 제도 플랫폼에서 정부간 복지재정관계 개편 과제 361
2. ‘연방제’ 수준의 재정분권 플랫폼에서 개편 과제 362
3. 복지분권은 정부혁신의 종합 체계로 접근 364
제18장 재정분권정책과 지방재정 366
제1절 공동세 방식과 지방양여금제도 366
1. 지방양여금제도의 의의 366
2. 지방양여금제도의 개편 과정 367
3. 지방양여금제도의 폐지와 후속 조치 371
제2절 일반재원주의와 분권교부세 372
1. 분권교부세제도의 의의 372
2. 분권교부세의 재원과 지자체별 배분 방식 374
3. 분권교부세제도에 대한 쟁점 375
4. 분권교부세와 재정분권의 시사점 378
제3절 포괄보조와 국가균형발전특별회계 379
1. 균특회계와 국고보조사업 379
2. 균특회계의 국고보조사업 현황 380
3. 균특회계 운영체계의 재정분권 특성 383
4. 재정분권과 균특회계사업의 지방이양 쟁점 384
제4절 지방세 중심 재정분권과 지방소비세 386
1. 문재인 정부의 분권혁신과 국세-지방세 비중 개편 386
2. 지방소비세 중심 2단계 재정분권 계획의 내용과 쟁점 387
3. 지방소비세 중심 재정분권 시사점 390